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四大实习日记-Day3|连载

四大新鲜事儿2021-08-17 11:25:07

证券公司实习日记

啦啦,我是薇薇安,今天是我实习的第三天,也是培训的最后一天了。

证券公司实习日记

先说一个严肃的问题,记住人名是一件对于交际很重要的事情,可是不知道是主讲人没有正式自我介绍的缘故还是我没有注意听,一天的两个主讲人我都没有记住姓名,可是跟我一起的实习生就知道,介于以后我跟他一起实习可能会多次提到他,就叫他Sam好了。



培训内容

培训内容主要就讲了银行存款和应收账款的审计程序,其中根据Aura(审计软件)做每一步审计程序,完成工作底稿。


在最后一部分讲解的时候,要去参加我后面项目的kick-off meeting 项目启动会议,有点小涣散,今天的内容也比较多,但是有一点小进步的是我用心去想去理解了,而且勇敢去问老师。

其实这是很多同学之前就做到了~~


三天的培训就这样在结束了,学习的内容挺多的。


银行询证函



Cash 关注点:存在,是否高估,流动资产和非流动资产的划分等,职业怀疑精神始终存在。


1.存款的询证:

1)企业名称写准确,根据银行对帐单的金额发函,与存款货币种类一致。

2)银行存款为零时,也要发,是为了确认是不是有贷款担保或者抵押。

3)发现舞弊的方法之一:用银行对帐单跟明细账核对,看是不是存在异常。


2.借款函证内容:借款时间期间,贷款利率,币种。


3.其他内容:担保,LC,保函,票据(应收:贴现未到期的是否有追溯权)

注意:1)问senior是不是还有其他内容,当他只是说存款借款时。2)询证函有很多小细节需要注意,做好才不怕别人review。


小零碎:

模板:在TM下载模板:

填写注意事项:电话,写Manager电话,联系人写manager或者senior.

利率比较难写,如果活期的话,就写活期二字就行了。定期的话,要问客户,利率是多少。

借款:写对期间,关于抵押品之类需要跟客户沟通。

关于贷款卡:客户所有贷款的信息都有,去任何一家银行都可以看到贷款卡里面的信息,不过该资料仅供参考,存在的缺陷是,贷款卡是时点数,后来有旧的还了,就会被新的replace。12.31叫客户打印贷款卡。如果是2月打印的话就是2月的,想要看12月的还需要调节。

其他财务公司属于金融机构也会用银行询证函发。


 询证函流程:

1.拿科目余额表看有多少帐户:A、B、C等;

2.拿到银行对帐单;

3.根据对帐单填写询证函,盖PWC公章(这里一般需要SDC盖好章的函,不会直接拿到章盖的)。

4.客户盖章,最好是公章。

5.发出前复印,留底(审计程序的完整性证据)。

6.问客户要银行地址。注意地址的真实性(有问题要问哦,不要错过思维闪烁的时候,不要自动屏蔽一闪而过的思维点)

7.邮寄,用顺丰和EMS都可以,一定要自己邮寄,不可以经过客户。(如果是自己去银行送的话,一定要注意对方工号是多少职员是谁,确认),邮寄比亲自去更可靠。

8.收回,一定要注意把信封留下来,确认回函地址。目的是证明是本所收到的,从一开始到最后都是事务所在控制。

9.记录回函信息。

10.File,归档。


注意:每一步都不可以遗漏都不能有错,不然整个询证动作就会作废。


感想:PWC有无比完整的程序和规定,不管做什么都可以找到参考,做起来不需要思考的工作一定是别人经过了思考,所以嘞要学会思考。


Ps:通过询证函不能确认valuation(计算值)。


Bank reconciliation statement

这一part详细介绍了银行余额调节表,并分析了TB和BS的差别与审计要点。

FS:financial statement 财务报告;

BS:balance sheet 资产负债表;

TB:trial balance 科目余额表;

BR:Bank reconciliation 余额调节表


FS—TB—bank statement —BR(余额调节表)

逻辑:BS函证了,差异审计了,那么TB是没问题的,那FS也就没问题了,现在审计差异。

证券公司实习日记 差异:未达帐项,target testing。