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挂牌公司如何做权益分派

财说新三板2020-10-22 21:48:56

权益分派股权登记日 权益分派是指公司在下述两种情况下产生的业务:一、挂牌公司产生收益时,根据公司的实际情况,合理的分配企业提留生产经营保障金后的那一部分资金;二、挂牌公司由于新投资者加入时产生的资本溢价或者其他方式产生的资本公积金需转增股本。分派方式为:送股、转增股、派现金。2014-5-6股转公司颁布了《全国中小企业股份转让系统挂牌公司权益分派业务指南(试行)》,规范挂牌公司涉及的权益分派业务。

权益分派流程如下: 


一、注意事项:

1、发行人在权益分派业务办理过程中,无法申请办理股份解除限售登记、限售登记、新增股份登记等可能改变公司股本结构的业务。权益分派预案经股东大会决议通过后,如发行新增股份,且新增股份不享有该次权益分派的权益,应先办理权益分派,再行办理新增股份登记;如新增股份享有该次权益分派的权益,应优先办理新增股份登记。

2、税收减免:参见《关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》

3、自派仅限于现金分派,只有截止权益分派股权登记日全体股东的持股时间都在1年以上,后续无需进行股息红利差别化跟踪扣税的才可以选择全部自派。现中登有如下要求规范现金自派: 


4、权益分派最晚办理时间问题

根据《挂牌公司信息披露及会计业务问答(一)利润分配与公积金转增股本》为规范挂牌公司的权益分派行为,拟进行权益分派的挂牌公司,权益分派方案中应当以公开披露过的仍在有效期内(报告期末日起6个月内)的最近一期定期报告期末日作为基准日,可以理解为,半年报的数据在12月31日后失效,在12月31之前召开股东大会通过利润分配方案即可,但如果披露了三季报,要以最新的财务数据为依据。

二、注意事项

1、挂牌公司召开董事会

(1)公司在披露董事会决议的同时需要披露权益分配预案公告。预案应当说明是以最近一期披露的年度报告、半年度报告或季度报告的财务数据为依据制定。

(2)发行人权益分派方案中,送转股及现金红利派发比例的总位数不能超过8位,小数位不能超过6位。例如,允许每10股送12.345678股。

权益分派股权登记日

(3)送转股时,投资者根据送转股比例计算,产生不足1股的股份称为零碎股。发行人不可在权益分派方案中确定零碎股处理方法。中国结算会通过循环进位算法自动调整零碎股,达到投资者最小记账单位为1股。

2、挂牌公司召开股东大会

(1)权益分派必须在股东大会通过后2月内实施完毕;

(2)发行人股东大会决议、权益分派预案公告中不可确定权益分派股权登记日,权益分派股权登记日与召开股东大会股权登记日不相同。权益分派股权登记日应在委托本公司办理过程中确定,存在变数。权益分派股权登记日为未来的某一天,除权除息日为权益股权登记日的次一转让日(权益分派日)。

3、发行人提交权益分派申请

(1)公司无论中登代派还是自派都需要到中登系统申请。挂牌公司最迟应在R-5日(R为权益分派股权登记日),根据中国证券登记结算有限公司(以下简称“中国结算”)发布的《中国结算北京分公司证券发行人业务指南》(以下简称《中国结算指南》),向中国结算提交委托权益分派实施业务的相关材料。

    (2)相关资料为经披露的股东大会决议公告,经披露的董事会决议及权益分配预案公告。上述材料均应加盖发行人公章,材料页数超过一页的,还需加盖骑缝章。


(3)“权益分派年度”,如该次权益分派以经公告的年报财务数据为依据,则选择“年度”,如以半年报为依据,则选择“半年度”,如以季报为依据,则选择“第一季度”或“第三季度”;

(4)“权益分派方案”根据股东大会决议通过的权益分派预案填写,方案栏下方税后派发方案根据发行人填写的权益分派预案自动计算生成,无需填写;

(5)股权登记日就是权益分派股权登记日,与召开股东大会的股权登记日,不是同一个概念。权益分派股权登记日应与提交申请日至少间隔5个工作日。(晚于)

(6)自挂牌公司在中国结算申报权益分派业务,至权益分派业务办理完结,挂牌公司不能办理新增股份登记、限售、解除限售等涉及股本结构变动的业务。股东所持的流通股交易转让不受影响。


4、发行人信息披露

(1)中国结算对发行人申请审核通过后,发行人通过中国结算平台查看《权益分派实施公告》。发行人在公告中补充每股净收益和联系方式后,应于R-4日前在全国股份转让系统公司网站披露《权益分派实施公告》。《权益分派实施公告》应按中国结算的要求编写,并按照中国结算的审核意见修改,如下图所示:



(2)披露的公告应与中国结算审查过的公告一致,如不一致应在R-1日14点前完成公告更正。

(3)现金红利自派(中登代派的不需要)需主办券商于R-4日(R日为权益分派股权登记日)向股转公司专用电子邮箱(ywbl@neeq.org.cn)提交加盖公章的除权除息业务通知表并抄送监管员并电话告知,邮件的主题为“除权/除息-证券简称-主办券商”。除权除息业务通知表,如下所示:

5、发行人付款

(1)中国结算对发行人披露的公告审核无误后,发行人通过中国结算平台查看《权益分派预付款通知》。发行人应于R-1日中午12:00前选择该通知中列示的银行账户汇款至中国结算。

(2)发行人不能确保R-1日中午12:00前将相关款项汇至中国结算指定银行账户的,应于R-1日中午12:00前向中国结算提交《推迟现金红利派发申请》,中国结算根据发行人的申请暂停权益分派。同时,发行人应公告说明权益派发推迟(取消)及后续处理程序。发行人推迟现金红利派发产生的相应后果由发行人自行承担。

(3)发行人汇款时务必在汇款单用途(备注/摘要)栏注明证券代码。如下图所示:



6、发行人查看权益分派结果

(1)中国结算根据R日日终投资者证券账户登记的证券余额进行权益计算。投资者R日买入的证券,享有相关权益;投资者R日卖出的证券,不享有相关权益。

(2)R+1日,发行人通过本公司平台查看《权益分派结果报表》等文件,如下图所示。发行人送转股股份,于R+1日记入投资者证券账户。发行人委托本公司派发的现金红利,于R+1日划至结算参与人的备付金账户,再由结算参与人划入投资者资金账户。






权益分派股权登记日