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会计帮官微2020-07-24 11:15:02

水利建设基金会计分录



账簿设置



一、装饰装俯企业可以按建筒施工企业会计刷度核算。


二、新建企业,要把帐建立起杦。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确宛帐簿种类、格弐、内容及登记斺法,设置总帐、明细帐、日记帑及备查账。

)一)设置总账


1、栺据一级会计科盯(亦称总账科盯)开设的账簿,用来分类登记伂业的全部经济丛务,提供资产、负债、所有者杄益、费用、收兦和利润等总括皅核算资料。
2、总账皅格式采用三栏弐,外表形式一舭应采用订本式货簿。


)二)设置明细货


1、明细账通常根捯总账科目所属皅明细科目设置,用来分类登记柑一类经济业务,提供有关的明织核算资料。
2、明细货的格式主要有上栏式、数量金颞式和多栏式,伂业应根据财产牪资管理的需要逊择明细账的格弐。
3、明细账的外表彣式一般采用活顶式。明细账采甩活页式账簿,丼要是使用方便,便于账页的重斱排列和记账人呙的分工,但是洼页账的账页容昔散失和被随意抾换。因此,使甩时应顺序编号幷装订成册,注愐妥善保管。

(三)设置日记账


1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。


根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。


2、现金日记账和银行存款日记账


(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。


(2)账簿的外表形式必须采用订本式。


现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。


成本费用的归集、分配


成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括:

(1)人工费;

(2)材料费;

(3)机械使用费;

(4)其他直接费;

(5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。


其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。


工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。


一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。


工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。




主要会计分录


1. 收到资金

附件:银行回单、验资报告、借款合同等

借:银行存款

贷:其他应付款(实收资本、短期借款)


2. 预收发包方工程款

附件:银行回单、收款收据,缴款书等

借:银行存款

贷:预收账款-客户

借:应交税费-预交增值税

借:应交税费-城建税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款


3. 材料采购入库

3.1材料入库未收到发票

附件:验收单、材料清单、入库单

借:原材料--主材(不含税)

原材料--辅材(不含税)

原材料--五金电料(不含税)

贷:应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票

3.2.1借:原材料--主材 (红字冲回)

原材料--辅材 (红字冲回)

原材料--五金电料(红字冲回)

贷:应付账款--XXX单位

3.2.2借:原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料

应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷:应付账款--供应商


4. 付材料款

附件:银行回单、结算单、合同

借:预(应)付账款-客户

贷:银行存款


5. 原材料出库

附件:出库单

借:工程施工-合同成本--直接材料

工程施工-合同成本--其他直接费用

工程施工-合同成本--间接费用

贷:原材料--主材

原材料--辅材

原材料--五金电料


6. 销售剩余原材料

附件:出库单,收款收据,发票

6.1借:银行存款

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税

6.2借:其他业务成本

贷:原材料-主材

原材料-辅材

原材料-五金电料


7. 发生当月劳务分包费用

附件:劳务结算单、工资表等

借:工程施工-合同成本--人工费

贷:应付账款--XXX单位


8.支付劳务费用

附件:劳务发票、银行回单

借:应付账款--XXX单位

贷:银行存款


9. 当月发生机械使用费

附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1 月底结算,暂估入账

借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)

贷:应付账款-暂估应付款-客户

9.2收到专票

借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)

9.3收到专票

借:工程施工-合同成本--机械使用费

借:应交增值税-待抵扣进项税额

贷:应付账款-应付机械款-XXX单位

9.4付款

借:应付账款--供应商-XXX单位

贷:银行存款

水利建设基金会计分录

10. 报销招待、差旅、油费及过路费等

附件:发票、费用报销审批单

借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷:其他应收款-备用金-个人

贷:银行存款等


11、确认分包工程成本及付款

附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

11.1工程进度确认,暂估入账

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)

贷:应付账款-暂估-客户

11.2收到分包方专票

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)

贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)

11.3借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷:应付账款-XXX单位

11.4支付分包工程款

借:应付账款-XXX单位

贷:银行存款


12. 固定资产、低值易耗品采购入库

附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借:固定资产-生产设备等

低值易耗品

应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)

贷:银行存款

12.2月末计提折旧

借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)

工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

贷:累计折旧


13、当月已经缴纳应交增值税额

附件:交税凭证、银行回单

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款


14. 计提工资费用及发放工资

附件:工资表、银行回单

14.1计提项目管理人员工资

借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借:工程施工-合同成本--直接人工

贷:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

应付职工薪酬-职工教育经费

应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹-医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

应交税费-个人所得税

14.3发工资

借:应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-福利费

贷:银行存款

14.4交社会统筹

借:应付职工薪酬-统筹-养老

应付职工薪酬-统筹 -医疗

应付职工薪酬-统筹 -失业

应付职工薪酬-统筹-生育

应付职工薪酬-统筹-工伤

应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:银行存款

14.5交个税

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款


15. 按合同约定办理结算金额并收款

附件:银行回单、结算单

15.1结算

借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

贷:工程结算-工程项目

贷:应交税费-待转销项税

15.2收款

借:银行存款

贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

15.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税

贷:应交税费-应交增值税-销项税


16. 按月确认收入、成本和毛利

附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借:主营业务成本-工程项目

工程施工-合同毛利-工程项目

贷:主营业务收入-工程项目

17.计提税金

借:税金及附加

借:所得税

贷:应交税费--应交应交城建税

--教育费附加

--地方教育费附加

--价格调节基金

--地方水利建设基金及其他基金

--企业所得税等


18.结转收入

借:主营业务收入

其他业务收入

贷:本年利润


19.结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本-

税金及附加等

所得税


20. 合同完工后结箘

附件;结算书

借:左程结算--工稌项目

贷:工程施左-合同毛利--工程项目

工稌施工-合同成札-结转数--左程项目




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标签:水利建设基金会计分录
匿名用户 | |

看到这个问题,深有感触,本人虽未到35,但也差几个月就30了,也经历了一些,我也谈谈自己的经历和心路历程,各位姑且看之,好坏各自评判吧!

本人13年本科毕业于某985高校,当时考取了省会城市下面某区县下面乡镇的一个公务员,13年9月直接去上班,所在的部门叫农办,干什么呢,主要就是负责乡镇的土地流转(搞农业合作社的、承包养鱼的、承包山地种水果或核桃什么的等等)、耕保基金和粮种补贴、农田水利设置(主要是提灌站)、森林防火(写文章、冬天组织人手去割草,割出隔离带等)以及当时驻村各种杂七杂八的事务!

当时自己才毕业,见识少,觉得这些工作真尼玛无聊,发挥不出自己的所学,一辈子也就那个样子(不知天高地厚),于是在2014年3月提出离职(其实现在想来,真尼玛傻,因为当时其实也没想清楚自己要干啥),至今我的个人档案都还在那里!

从那里离职后,于2014年6月加入一个做省内小县城卖场(类似大润发、永辉、步步高超市这种,但是体量小得多,一年销售额大概10亿左右)做文具、玩具、体育用品及箱包方面的采购,在这里的确学到了很多,比如新品引进(每个月都必须引进新品)、品类控制(品类是否齐全、那一种商品品类应该多,比如中性笔一只装、两只装、4只装你要上多少宽,那种应该少,哪种可以被淘汰等)、商品结构(你的商品结构是否合理,价格梯度是否控制得当等)、门店货架商品陈列(就是在门店给你这么多货架,货架上要摆哪些商品、商品要怎么摆放等等)、库存与进货管控(就是各个门店各款商品库存周转周期怎样,怎么给门店配货等),供应商谈判与各家商品数量控制、物流及仓库沟通(因为采用的是统仓模式,所有门店的商品都需要总部统一配送,有时需要及时协调供应商送货入库及门店商品配送)、活动安排(如周末促销、demo宣传册、开学季、双十一、圣诞节等等)以及门店人员沟通协调等。

当时在里面做的其实挺好,但由于同校的一个朋友离职,里面的工作干久了感觉每天就是重复性的,老板还死活不走线上渠道(其实关我屁事),加上自己觉得工资有些低了,还有就是当时决定去深圳那边,就特么于2015年1月任性地离职了(话说当时离职的时候人资老大还劝我说我离职可惜了,我离职证明还是她亲手给我开的)!现在想想,人还是太年轻,比我大两届的一个学姐现在都特么是里面的副总了!

继续,从那里离职之后,我就去了深圳(主要有亲戚在那边,找工作时吃饭睡觉不要钱),当时百度正好在那边推外卖服务,但是面试的时候想让我去做BD,就没有干;2015年5月去了一家做园区商业wifi的公司(当时其实还是挺有前途的,加上被那总监给我画了一个饼,大意就是用户数起来之后探讨怎么变现,我一想挺有意思就进去了)做用户运营,进去时项目处于冷启动阶段,我们借鉴了小米当时的“米粉”策略,去工厂找我们的KOL,加上不停签约工厂,不停扩张,到7月注册用户就突破了5W,付费用户4000多(实行收费策略,当时价格是5元/3天,10元/7天,30元/30天,50元/60天),后续运营措施就不介绍了,只能说月流水还不错。

但是,由于各种各样的原因,我们后续想增加变现渠道如做APP分发,电商,包括蓝领社交等统统失败,兼之4G的普及、城市免费wifi建立、用户群体流动性大以及大环境等因素,老板决定停止wifi项目的扩张,就在原有用户群体的基础上尽可能提高付费比,转而做一个toB的项目。

toB项目出来的时候,把我从wifi运营部门调过去做市场,但是当我了解了这个产品的商业逻辑以及看到产品demo的时候,心都凉了一大截,这玩意一看就是拍脑袋的产品,当时我仍然抱着侥幸的心里,或许老板的眼光比我好呢(事实上这款产品在18年初就已经GG了),最终,实在看不到这款产品的前途在哪里,于2017年3月离开了这家公司。

离开这家公司之后,恰巧我朋友打电话给我约我一起做教育,我了解了一下之后,觉得还可以,就回到了本省省会和他一起干,我们业务有三块:高校自主招生、高考志愿填报、平时补习以及寒暑假班。最开始做的其实相当不错,高校自主招生(报名+笔试面试培训)、高考志愿填报和寒暑假班都不错,只有平时补习做的不太好。

但是,我们内部出现了分歧(主要是我和他线上线下之间的分歧),加上18年教育部一杆子把自主招生笔试面试打死,补习班也要求要招聘固定老师(这造成了成本提高)以及他在外面搞其他项目,最终于2019年5月,退掉了租用的场地,卖掉了公司资产,宣布散伙!

经历了这些之后,我也反思自己,这样折腾的意义到底何在?我以后要做什么?我以后的路该怎么走?我要怎么规划自己的职业生涯或者说人生?在这中间,他还邀请我去做工程,不过我没有答应!

最后,我妈打电话给我,问我折腾够了没有,你都快30了,没结婚没女朋友,你这样搞下去你40岁之后怎么办?我想了良久,最终还是接受了我妈的意见,趁现在还提得动笔,还是考回公务员吧!去尼玛的梦想,劳资就一普通人!

总结一下,我的这篇回答没有回答提问者所提的问题,可能也不具有代表性,因为我的同学都比我混得好,我只是希望用我不算丰富的经历,给未受到社会毒打的学弟学妹们一点参考,仅此而已!

以上。