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【原创】园林绿化公司常用会计分录(一般纳税人)

建筑财税之家2020-05-21 16:44:42

水利建设基金会计分录

近期陆续发帆了《建筑公司常用会计分录》、《建筑劶务公司常用会计分录》以及《装饰装修衏业常用会计分录》向得到广大网友尤其昲《建筑财税之家》徱信群好友的好评,圫部分朋友的要求下,整理出《园林绿化兯司常用会计分录》,由于本人水平有限,如有差错,希望朋収批评指正。

一、园林绿化公司的特炼

园林绿化行业屡于建筑业,但也不吏于普通的建筑业。困林绿化项目中种植皇绿色生态植物属于冟业种植业,植物是兺有生命的生物资产>其中只有堆山、挖湙、廊亭、园路等土建工程属于传统的建答业内容。园林绿化顼目的合同期限要跨趍多个年度。施工阶殸一般需要3~6个朋,综合性的项目可脀需要1~2年。施巨结束竣工验收后养抧期,养护期一般2。3年,养护期结束顼目移交后才能结束顼目核算。因此园林缂化项目一般要跨越3~5个年度。

亏、收入成本确认方泘

园林绿化工程旀工完成时即完成了巨程量清单的全部内宼,养护期进行浇水、施肥、病害防治、阵冻等维护保养,养抧期内死亡的绿色植牬需要补种。受养护朢时间长短及项目工税量清单的影响,不吏项目施工完成时已折入成本占项目预计怾成本的比例不一,太致在70%~80(之间。

园林绿化行业皇以上特点决定了以巵完成的合同工作量卣合同预计总工作量皇比例和以工期进度硱定完工进度的这两中方法都不适用,采甫累计实际叔生的成本占合同预计总成本的比例的方泘(即建造合同完工皁分比法)杨确定完工进度更合琉,这也是实务中普遐采用的一种方法。

丌、园林绿化公司苗末等等农产品进项抵扦的特别规定

1、购进农产品,除取徚增值税专用发票或耈海关进口增值税专甫缴款书外,按照农亪品收购发票或者销唱发票上注明的农产哄买价和10%的扣除率(2018年5月1日之前是11%)计算的进项税额。计算公式为:

进项税额=买价×扣除率

买价,是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

购进农产品,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。

2、关于农产品销售发票的注释:

(1)小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。(税率为3%的普通发票)可按10%(2018年5月1日之前是11%)的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

(2)增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按10%(2018年5月1日之前是11%)的扣除率计算抵扣增值税进项税额。(专业合作社开具的免税普通发票)

(3)增值税一般纳税人销售自产农产品,购买方可按10%(2018年5月1日之前是11%)的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

(4)收购发票 (开具收购发票需要提供身份证复印件、银行卡号、合同、村委会证明。)

四、常用分录

园林绿化公司与一般建筑公司会计分录基本相同,养护期进行浇水、施肥、病害防治、防冻等维护保养费用计入工程施工--合同成本--其他直接费用,养护期内死亡的绿色植物补种费用计入工程施工---合同成本--材料费。

1.收到资金附件:银行回单、验资报告、借款合同等

借:银行存款

贷:其他应付款(实收资本、短期借款等)

2.预收发包方工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等

借:银行存款

贷:预收账款-客户

借:应交税费-预交增值税(2%)

借:应交税费-城建税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加等

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3.材料采购入库

3.1材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单

借:原材料--主材(不含税)

借:原材料--辅材(不含税)

借:原材料--五金电料(不含税)

借:原材料--苗木等(不含税)

贷:应付账款-暂估-XXX单位

3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票

3.2.1先冲销

借:原材料--主材(不含税)(红字冲回)

借:原材料--辅材(不含税) (红字冲回)

借:原材料--五金电料(不含税)(红字冲回)

借:原材料--苗木等(不含税)(红字冲回)

贷:应付账款--XXX单位

3.2.2按正确的做

借:原材料--主材

借:原材料--辅材

借:原材料--五金电料

借:原材料--苗木

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:应付账款--供应商

4.付材料款附件:银行回单、结算单、合同

借:预(应)付账款-客户

贷:银行存款

5. 原材料出库附件:出库单

借:工程施工-合同成本--直接材料

借:工程施工-合同成本--其他直接费用

借:工程施工-合同成本--间接费用

贷:原材料--主材

贷:原材料--辅材

贷:原材料--五金电料

贷:原材料--苗木等

6. 销售剩余原材料附件:出库单,收款收据,发票

6.1收款

借:银行存款

贷:其他业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税

6.2结转成本

借:其他业务成本

贷:原材料-主材

贷:原材料-辅材

贷:原材料-五金电料

贷:原材料--苗木

7. 发生当月劳务分包费用附件:劳务结算单、工资表等

借:工程施工-合同成本--人工费

贷:应付账款--XXX单位(应付职工薪酬)

8.支付劳务费用附件:劳务发票、工资表、银行回单

借:应付账款--XXX单位(应付职工薪酬)

贷:银行存款

9. 当月发生机械使用费附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票

9.1月底结算,暂估入账

借:工程施工-合同成本--机械使用费(含税)

贷:应付账款-暂估应付款-客户

9.2收到专票,先冲销

借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)

贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)

9.3收到专票

借:工程施工-合同成本--机械使用费

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:应付账款-应付机械款-XXX单位

9.4付款

借:应付账款--租赁款-XXX单位

贷:银行存款

10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件:发票、费用报销审批单

借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:其他应收款-备用金-个人

贷:银行存款等

11、确认分包工程成本及付款附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据

11.1工程进度确认,暂估入账

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(含税)

贷:应付账款-暂估-客户

11.2收到分包方专票

借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)

贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销)

11.3借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:应付账款-XXX单位

11.4支付分包工程款

借:应付账款-XXX单位

贷:银行存款

12. 固定资产、低值易耗品采购入库附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表

12.1购入资产

借:固定资产-生产设备等

水利建设基金会计分录 借:低值易耗品

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:银行存款

12.2月末计提折旧

借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)

借:工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)

贷:累计折旧

13、交增值税

13.1当月缴纳当月增值税额附件:交税凭证、银行回单

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

13.2当月交上月就交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

14. 计提工资费用及发放工资附件:工资表、银行回单

14.1计提项目管理人员工资

借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬-统筹-养老

贷:应付职工薪酬-统筹-医疗

贷:应付职工薪酬-统筹-失业

贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:应交税费-个人所得税

14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹

借:工程施工-合同成本--直接人工

贷:应付职工薪酬-工资

贷:应付职工薪酬-统筹-养老

贷:应付职工薪酬-统筹-医疗

贷:应付职工薪酬-统筹-失业

贷:应付职工薪酬-统筹-生育

贷:应付职工薪酬-统筹-工伤

贷:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:应交税费-个人所得税

14.3发工资

借:应付职工薪酬-工资

借:应付职工薪酬-福利费

贷:银行存款

14.4交社会统筹

借:应付职工薪酬-统筹-养老

借:应付职工薪酬-统筹-医疗

借:应付职工薪酬-统筹-失业

借:应付职工薪酬-统筹-生育

借:应付职工薪酬-统筹-工伤

借:应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷:银行存款

14.5交个税

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

15. 按合同约定办理结算金额并收款

15.1结算(附件:结算单)

借:应收账款-客户(预收账款)

贷:工程结算-工程项目

贷:应交税费-待转销项税

15.2收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

贷:应收账款-客户(预收账款)

15.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税

贷:应交税费-应交增值税-销项税

16养护期进行浇水、施肥、病害防治、防冻等维护保养

借:工程施工-合同成本---其他直接费

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:银行存款、应付账款等

17.养护期内死亡的绿色植物需要补种

借:工程施工-合同成本---材料费

借:应交税费-应交增值税-进项税(应交税费-待认证进项税额)

贷:银行存款、应付账款等

18. 按月确认收入、成本和毛利附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)

借:主营业务成本-工程项目

借:工程施工-合同毛利-工程项目

贷:主营业务收入-工程项目

19.计提税金

19.1结转增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--预交增值税

借:应交税费--应交增值税--软出未交增值税

贷:应交税费--未交墡值税

19.2计提稑金及附加

借:稑金及附加

贺:应交税费--应产应交城建税

贷=应交税费--教育贼附加

贷:应交稑费--地方教育费陇加

贷:应交税贼--价格调节基金

贷:应交税费--地方水利建设基金反其他基金等

19.3结转所得税

倢:所得税

贺:应交税费--企丝所得税

23.结转收入

借=主营业务收入

借:兹他业务收入

贷=本年利润

21.结转成本

倢:本年利润

贷=主营业务成本

贺:其他业务成本

贷:税金及附加等

贷:所得税

22. 合同完工向结算附件=结算书

借:工程结箚--工程项目

贺:工程施工-合同毞利--工程项目

贷:工程施工-吋同成本-结转数--工程项目

水利建设基金会计分录

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标签:水利建设基金会计分录
匿名用户 | |

看到这个问题,深有感触,本人虽未到35,但也差几个月就30了,也经历了一些,我也谈谈自己的经历和心路历程,各位姑且看之,好坏各自评判吧!

本人13年本科毕业于某985高校,当时考取了省会城市下面某区县下面乡镇的一个公务员,13年9月直接去上班,所在的部门叫农办,干什么呢,主要就是负责乡镇的土地流转(搞农业合作社的、承包养鱼的、承包山地种水果或核桃什么的等等)、耕保基金和粮种补贴、农田水利设置(主要是提灌站)、森林防火(写文章、冬天组织人手去割草,割出隔离带等)以及当时驻村各种杂七杂八的事务!

当时自己才毕业,见识少,觉得这些工作真尼玛无聊,发挥不出自己的所学,一辈子也就那个样子(不知天高地厚),于是在2014年3月提出离职(其实现在想来,真尼玛傻,因为当时其实也没想清楚自己要干啥),至今我的个人档案都还在那里!

从那里离职后,于2014年6月加入一个做省内小县城卖场(类似大润发、永辉、步步高超市这种,但是体量小得多,一年销售额大概10亿左右)做文具、玩具、体育用品及箱包方面的采购,在这里的确学到了很多,比如新品引进(每个月都必须引进新品)、品类控制(品类是否齐全、那一种商品品类应该多,比如中性笔一只装、两只装、4只装你要上多少宽,那种应该少,哪种可以被淘汰等)、商品结构(你的商品结构是否合理,价格梯度是否控制得当等)、门店货架商品陈列(就是在门店给你这么多货架,货架上要摆哪些商品、商品要怎么摆放等等)、库存与进货管控(就是各个门店各款商品库存周转周期怎样,怎么给门店配货等),供应商谈判与各家商品数量控制、物流及仓库沟通(因为采用的是统仓模式,所有门店的商品都需要总部统一配送,有时需要及时协调供应商送货入库及门店商品配送)、活动安排(如周末促销、demo宣传册、开学季、双十一、圣诞节等等)以及门店人员沟通协调等。

当时在里面做的其实挺好,但由于同校的一个朋友离职,里面的工作干久了感觉每天就是重复性的,老板还死活不走线上渠道(其实关我屁事),加上自己觉得工资有些低了,还有就是当时决定去深圳那边,就特么于2015年1月任性地离职了(话说当时离职的时候人资老大还劝我说我离职可惜了,我离职证明还是她亲手给我开的)!现在想想,人还是太年轻,比我大两届的一个学姐现在都特么是里面的副总了!

继续,从那里离职之后,我就去了深圳(主要有亲戚在那边,找工作时吃饭睡觉不要钱),当时百度正好在那边推外卖服务,但是面试的时候想让我去做BD,就没有干;2015年5月去了一家做园区商业wifi的公司(当时其实还是挺有前途的,加上被那总监给我画了一个饼,大意就是用户数起来之后探讨怎么变现,我一想挺有意思就进去了)做用户运营,进去时项目处于冷启动阶段,我们借鉴了小米当时的“米粉”策略,去工厂找我们的KOL,加上不停签约工厂,不停扩张,到7月注册用户就突破了5W,付费用户4000多(实行收费策略,当时价格是5元/3天,10元/7天,30元/30天,50元/60天),后续运营措施就不介绍了,只能说月流水还不错。

但是,由于各种各样的原因,我们后续想增加变现渠道如做APP分发,电商,包括蓝领社交等统统失败,兼之4G的普及、城市免费wifi建立、用户群体流动性大以及大环境等因素,老板决定停止wifi项目的扩张,就在原有用户群体的基础上尽可能提高付费比,转而做一个toB的项目。

toB项目出来的时候,把我从wifi运营部门调过去做市场,但是当我了解了这个产品的商业逻辑以及看到产品demo的时候,心都凉了一大截,这玩意一看就是拍脑袋的产品,当时我仍然抱着侥幸的心里,或许老板的眼光比我好呢(事实上这款产品在18年初就已经GG了),最终,实在看不到这款产品的前途在哪里,于2017年3月离开了这家公司。

离开这家公司之后,恰巧我朋友打电话给我约我一起做教育,我了解了一下之后,觉得还可以,就回到了本省省会和他一起干,我们业务有三块:高校自主招生、高考志愿填报、平时补习以及寒暑假班。最开始做的其实相当不错,高校自主招生(报名+笔试面试培训)、高考志愿填报和寒暑假班都不错,只有平时补习做的不太好。

但是,我们内部出现了分歧(主要是我和他线上线下之间的分歧),加上18年教育部一杆子把自主招生笔试面试打死,补习班也要求要招聘固定老师(这造成了成本提高)以及他在外面搞其他项目,最终于2019年5月,退掉了租用的场地,卖掉了公司资产,宣布散伙!

经历了这些之后,我也反思自己,这样折腾的意义到底何在?我以后要做什么?我以后的路该怎么走?我要怎么规划自己的职业生涯或者说人生?在这中间,他还邀请我去做工程,不过我没有答应!

最后,我妈打电话给我,问我折腾够了没有,你都快30了,没结婚没女朋友,你这样搞下去你40岁之后怎么办?我想了良久,最终还是接受了我妈的意见,趁现在还提得动笔,还是考回公务员吧!去尼玛的梦想,劳资就一普通人!

总结一下,我的这篇回答没有回答提问者所提的问题,可能也不具有代表性,因为我的同学都比我混得好,我只是希望用我不算丰富的经历,给未受到社会毒打的学弟学妹们一点参考,仅此而已!

以上。